年报审计相关简要事宜

年报审计是会计师事务所对被审计单位会计报表数据的真实性完整性等进行的审计，审计过程中重点要核对各个总账科目和明细科目的余额在会计报表中反应是否准确。 一、货币资金的审计 1、向被审计单位索要银行对账单，核对银行存款及其他货币资金账面余额是否与银行对账单余额一致。 2、查看出纳现金日记账，实际盘点现金，核对现金实有数与现金日记账现金余额是否相符。 二、往来款项 1、针对大额资金往来款项要做重点抽查，看原始凭证是否齐全，真实、完整。例如：对方单位是否出具票据，票据是否真实，票据填写是否完整等，银行划款票据的收款人（付款人）是否与记账凭证上所列往来明细相符。 2、做调整分录，1：应收账款（其他应收款、预付账款）明细科目出现贷方余额的时候:2：应付账款（预收账款、其他应付款）明细科目出现借方余额的时候，这两种情况都要做调整分录。应收账款-预收账款；其他应收款-其他应付款；预付账款-应付账款。例如：某公司应付账款-甲账面余额为借方1500万元，做调整分录：借预付账款-甲1500万元，贷应付账款-甲1500万元。这样应付账款-甲就没有余额了，报表填写也同时调整到预付账款-甲1500万元。 三、固定资产和无形资产 1、测试固定资产折旧和无形资产摊销是否遵循相关规定，金额计提和摊销是否正确 2、新增固定资产和无形资产是否取得合法合规发票，固定资产和无形资产入账金额是否与发票金额一致 3、减少固定资产和无形资产是否按照相关规定办理相关手续 四、短期借款和长期借款核对账务处理金额是否与合同和到账凭证是否相符，测试利息是否计算正确，（查看借款合同利率、期限、金额）。五、收入、成本费用 1、是否有跨期收入，是否都开具发票，发票是否连号，是否都已进行账务处理 2、成本费用是否真实，成本计算方法和金额是否正确，是否都取得相关发票，是否有白条入账 六、实收资本（股本） 1、新增和减少实收资本（股本）要有会计师事务所出具的验资报告。 七、税金及附加 测试税金及附加计提及缴纳是否正确 八、应付职工薪酬 工资是否都已经计提，计入科目是否正确。管理费用（生产成本、经营费用）-工资是否与应付职工薪酬贷方金额相符。