《企业所得税法》第二十八条规定，“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
工具/原料
1
企业符合小型微利企业的条件；
2
会计核算软件或者会计账簿。
方法/步骤
1
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2
根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4
会计分录举例说明：假定A企业符合小型微利企业的条件，根据《企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表。2018年度本年利润为50万元。假设无其他纳税调整事项。2018年度应纳所得税=50万元×50%×20%=5(万元)会计分录为： 1、计提企业所得税： 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——所得税 50000 2、结转所得税费用： 借：本年利润 50000 贷：所得税费用 50000 3、缴纳税款： 借：应交税费——所得税 50000 贷：银行存款 50000
上一篇：小规模无票收入纳税申报表怎么填
下一篇：吸引猫咪的声音