库存现金的管理 库存现金是指存放在企业的库存现金。包括库存的人民币和外币。 库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。 现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。这样既简化核算业务，也比较安全。 为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。 为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管;企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。
库存现金的总分类核算 库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。 (一)库存现金的支出 库存现金的支出要根据原始凭证(如原始发票、借款单、工资结算单等)编制记账凭证，根据记账凭证登记总账。 例2-1：3月1日李明因出差到财务部门借款1000元。会计人员要根据经批准的借款单，编制以下记账凭证： 借：其他应收款——李明 1000 贷：库存现金 1000 然后根据上述记账凭证登记总账。 例2-2、企业将库存现金5000元存入银行。 对此项业务，应根据企业编制的并经银行盖章的“送款单”回单联，编制记账凭证如下： 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 然后根据记账凭证登记现金和银行存款总账。 (二)现金的收入 例2-3：企业为了零星开支，开出现金支票，从银行提取现金5000元。 对此项业务应根据企业开出的现金支票存根这一原始凭证，编制记账凭证如下： 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 然后根据上述记账凭证登记现金和银行存款总账。 例2-4：企业销售零星材料取得现金1000元。 根据销货发票的记账联，编制记账凭证如下： 借：库存现金 1000 贷：其他业务收入——销售材料收入 1000 然后根据记账凭证登记现金总账。 需要说明，房地产开发企业由于行业的特殊性，在预售商品房或大面积拆迁安置时，会发生笔数既多、数额又大的现金收付业务，在这种情况下，为了保证现金安全和提高工作效率，建议请开户银行到现场办公，由开户银行直接办理款项收付。这样，企业可不通过库存现金科目，而直接通过银行存款科目核算。
库存现金的序时核算 库存现金的序时核算，就是在现金日记账中的核算。也就是由出纳人员登记现金日记账。 在记账凭证核算形式下，现金日记账的登记与总账的登记是根据相同的记账凭证同时进行的。 现金日记账是由出纳人员根据记账凭证，收一笔记一笔，支一笔记一笔，每天结出余额，每日终了，要将现金日记账的余额与库存现金数进行核对。
库存现金的清查 库存现金的清查是指对库存现金进行实地盘点，并将实存的库存现金数与现金日记账的余额数相核对，并对盘亏盘盈及时进行处理的一种方法。 库存现金的清查包括了出纳人员的自查和清查组所组织的清查两种情况。 现金清查中如果发现现金溢缺，应通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户核算，待查明原因竟批准后再进行处理。 例2-5：某房地产开发企业进行现金清查时发现盘盈库存现金2000元。会计处理如下： 盘盈时： 借：库存现金 2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 经查，盘盈的原因不明，经批准转入营业外收入： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 贷：营业外收入—— 库存现金盘盈收入 2000 例2-6、某房地产企业现金清查中发现现金盘缺300元。 会计处理如下： 盘亏时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300 贷：库存现金 300 经查，现金盘缺是由出纳人员失职造成，经批准由出纳人员赔偿： 借：其他应收款——×出纳员 300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300 出纳人员用现金赔偿时： 借：库存现金 300 贷：其他应收款——×出纳员 300