财务实际操作---出纳的工作流程之货币资金核算

现金日记账，银行日记账

记账凭证

出纳工作是需要责任心非常强的，首先审核原始凭证，办理现金银行的收付，要严格按照国家规定的现金管理要求进行收付，的开支，财务经理，领导的审核签章才可以办理，在收据上盖上“收讫”，在付款单上盖上“付讫”。

根据原始单据，制作会计分录填制记账凭证（或者收付款凭证），记账凭证填制时，要填写仔细，认真，不能涂改。日期，名称，摘要，附单据页数，以及所涉及的会计科目都写填写。记账凭证所填金额和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额要一致。遵循，有借必有贷”，”借贷必相等

登记现金日记账或者银行日记账，保证日清月结，根据记账凭证或者收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行日记账，并结出余额，

现金日记账和银行日记账记完以后，要与实物进行核对，做到现金日记账的金额要和库存现金一致。银行日记账余额要和银行账户余额核对一致。

核对完毕以后，将单据交到会计手里，让会计进行，其它科目的记账工作。