一般的资金收付和头寸拨转，往来账户分计息和不计息两种。投资账户为生息账户，利息按一定期限自动转为本金。专用账户是为特定用途开立的账户。
现汇账户
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现汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段。 现钞是指外国货币，包括纸币和铸币。
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现汇账户的收入是各种汇入或转入的现汇款项，现钞的收入一般是返纳的外币现钞；如果单位交纳外币现钞入其单位的现汇账户，需经过现钞折现汇的计算；同样，如果单位从其现汇账户上提取现钞，要经过现汇折现钞的计算。
外汇收入和结汇
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对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等；
2
出租房地产和其他外汇资产收入的外汇；
3
保险机构受理外汇保险所得外汇收入；
4
取得《经营外汇业务许可证》的金融机构经营外汇业务的净收入；
5
国外捐赠、资助及援助收入的外汇；
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国家外汇管理局规定的其他应当结汇的外汇。
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外商投资企业经常项目下外汇收入可在外汇局核定的最高金额以内保留外汇，超出部分应当卖给外汇指定银行，或者通过外汇调剂中心卖出。
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出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇。其中用跟单信用证/保函和跟单托收方式结算的贸易出口外汇可以凭有效商业单据结汇，用汇款方式结算的贸易出口外汇持出口收汇核销单结汇；
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境外贷款项下国际招标中标收入的外汇；
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海关监管下境内经营免税商品收入的外汇；
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交通运输（包括各种运输方式）及港口（含空港）、邮电（不包括国际汇兑款）、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇；
12
行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等；
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土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇，但上述无形资产属于个人所有的，可不结汇；
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境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入；
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