资产负债表科目分析 —货币资金

我们在编制资产负债表时，首先得知道货币资金是从哪些项目里来的。我们一般都知道资产负债表的货币资金是从银行存款和库存存现金里得来的。但还有一个科目就是其他货币资金。

库存现金就是我们建设初期股东交付的现金，建设支付的现金，日常经营过程中收入收到的现金，公司为经营取得的银行贷款，日常经营过程中产生费用支付的现金等，购买材料支付的现金等。库存现金是资产类科目，借方记增加，贷方记减少。

银行存款也是我们建设初期股东用银行存款交付的股份，用银行存款支付的建设费用，日常经营过程中收入收到的银行存款，公司为经营取得的银行贷款转入银行帐户的，日常经营过程中产生费用用银行帐户转帐的，购买材料支付的用银行帐户转帐的等。银行存款是资产类科目，借方记增加，贷方记减少。它和库存现金一样，的运营。也就是整个资产负债表的任何一个科目都可能会引起银行存款的发生。

其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款，信用证存款、信用卡存款、存出投资等。如果发生以上业务我们就要记入其他货币资金里。

这三个科目不允许月底余额在贷方，如果在贷方就表示不正确。

现在一般库存现金要比银行存款小，其他货币资金有的企业有，有的企业没有。我们可以根据货币资金这个科目看到这个企业运营过程中资金的短缺。