1应交税费-应交增值税-进项税额（22210101）：购入货物或接受应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。根据国家政策抵扣要求的不同，设置四级科目。购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，如果发票还未认证，用红字登记；如果发票已经通过认证，用进项税额转出科目贷记转出。 当月进项税额的借方合计应该同增值税纳税申报表中的进项税额（12栏次）本月数金额一致。2应交税费-应交增值税-销项税额抵减（22210102）：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定扣减销售额而减少的销项税额。3应交税费-应交增值税-已交税金（22210102）：当月缴纳的增值税额。 当月已交税金的借方合计应该同增值税纳税申报表中的本期应补（退）税额（34栏次）本月数金额一致。4应交税费-应交增值税-转出未交增值税（22210104）和转出多交增值税（22210111），分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。5应交税费-应交增值税-销项税额（22210106）：销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。根据税率不同，设置四级科目。当月销项税款的贷方合计应该同增值税纳税申报表中的销项税额（11栏次）本月数金额一致。6应交税费-应交增值税-出口退税（22210107）：出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税的税款。当月出口退税的贷方合计应该同增值税纳税申报表中的免、抵、退应退税额（15栏次）本月数金额一致。7应交税费-应交增值税-进项税额转出（22210108）：购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。当月进项税额转出的贷方合计应该同增值税纳税申报表中的进项税额转出（14栏次）本月数金额一致。8应交税费-应交增值税-减免税额（22210105）：按规定减免的增值税款。公司按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。减征、免征等不涉及资产直接转移的减免税款不属于政府补助。9 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额（22210110）：反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”科目。10应交税费-应交增值税-简易计税（22210109）记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额。11应交税费-未交增值税（222102）：核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。12应交税费-预缴增值税（222103）：核算在机构所在地之外地区施工的项目，在施工地税务机构预交的税金。当月预征税额的借方合计应该同增值税纳税申报表中的分次预缴税额（28栏次）本月数金额一致。13 应交税费-待抵扣进项税额（222104）：核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。14应交税费-待认证进项税额（222105），核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人取得货物等已入账，但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。15应交税费-待转销项税额（222106），核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。16 应交税费-增值税留抵税额：进项税额大于销项税额时，留到下期继续抵扣的进项税额。17 应交税费-增值税检查调整：检查时使用。借方核算检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额。贷方核算检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。
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