怎样检查企业的资金往来

仔细观察往来科目的设置。是否清晰地设置应收账款和应付账款。如果两者不分，很容易出现以货易货的情况。若是清楚地分开了，是否设置了预收账款和预付账款。这跟企业的财务政策相关系，也和行业环境有一定的关系。例如钢材行业依据其强势地位，常常会将财务信用政策发挥到极致。收的方面要求提前，要求保证金。付的方面就尽量延迟。往来科目中有没有暂估科目。一般核算要求较高的企业，会设置这个科目。往来科目有没有下设核算项目。存在核算项目的话，既是适应往来单位多的需要，也是方便准确核算的需要。一些自设的名称是否规范？这不仅是体现会计的业务素质，也反应出一个企业的管理水平。要多将企业的科目设置和实际业务相联系。

检查企业的往来科目内容。例如应收账款、应付账款以及其他应付款。一看余额。是否有较大的余额并且长期挂账。如有，可追溯到具体的业务，查看相关的合同和业务对象的资质证照等。余额是否有出现负数。负数一般来说代表着存在异常业务，例如收入挂账和迟延计提税金等情形。其他应付款的余额是否比应收账款、应付账款等余额要大。可以向财务人员了解其中的缘由。可能是存在大量的私人借贷，存在大量的保证金等暂收款项等。二看发生额。应收的发生额与应付的发生额的关系，是大是小，里面都有许多实际情况。发生额中是否有异常的数据。例如是否有调整情况，是否发生额存在异常数值。三看账龄。对往来的业务进行账龄分析。平均的账龄是多少，异常的账龄是什么原因，账龄不仅可以体现财务管理，也反映了企业的财务实力和状况。

检查企业的应收&飘&据往来。飘&据是一种企业利用信用政策的体现。一些现金流比较充足的企业会到银行办理&飘&据业务，延迟支付，获取更多的财务收入。也有一些受到下游企业的盘剥，也不得不支付&飘&据给其上游企业。因此企业是有可能收到&飘&据和付出&飘&据的。使用了&飘&据，就应该建立&飘&据备查登记簿，记录好收到的时间、款项大小、数量、承兑时间等。&飘&据往往会隐藏真实的收入确认时间，也容易掩盖真实的资金往来。因此，对于有&飘&据业务的企业，首先要看该企业是否规范。有没有按照规定设立备查簿，&飘&据的转让是否有背书签字等。一般来说，企业为了确保本企业的流动性，会限制限制&飘&据的比率。一个企业获得飘据远大于其获得现金，其业务真实性值得怀疑。

检查银行存款和现金。首先应该关注银行存款和现金的会计分录摘要，里面经常会有很多会计人员留下的信息，例如销售废料和废品取得的收入。甚至可以发现未计销售收入的款项。关注大额现金交易。相关法律规定，1000元以上的交易就要通过银行转账，况且现实中的大额现金有很多不方便的因素。因此，大额的现金处理就存在财务处理上的特殊原因。有时候可以核查现金使用的比例。一般零售企业和服务行企业会存在较高比例的现金交易，一般的生产型企业会约定预付款项，还会有一定的信用期间。

分析银行账号的银行流水。企业账务处理不健全，或者完全是一套假帐的时候，我们不得不去调取银行账户的资金流水信息来分析。企业的银行流水包含了企业刻意做的资金流(或许是为了获得贷款），从资金流里面找到发生了业务未开&具&发&票的线索有一定的难度。可以将银行流水数据信息利用数据透视变成分来款项户头的统计表，将统计表里的户头根据金额大小去确定，选取个别对象进行外度调查以固定证据。当企业有多个账户并且多个户头互相捣鼓款项的时候，可以将多个户头捆绑成一个整体，然后将多个户头形成分对方户头的统计表合并，接着去除多个户头的信息，余下的就是企业收到或者是支付的款项。多个账号之间来回款项，如何快速从里面找到资金环呢？先是将多个账号合并处理，找出进出款项为0的账户信息。