代扣代缴企业所得税如何记账

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每季度申报与预缴的账务处理：A、申报：借：所得税费用贷：应交税费-所得税B、预缴借：应交税费-所得税贷：银行存款

期末结账时，结转本年利润：借：本年利润贷：所得税费用借：利润分配-未分配利润贷：本年利润

由于汇算清缴工作在下一年完成，上一年的账务已经完结，因此，如果所得税费用有调增或调减的部分，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

当调增所得税费用，即需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 借：应交税费-所得税贷：银行存款

当调减所得税费用，即多预缴了企业所得税时：借：应交税费-所得税贷：以前年度损益调整  借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润 多预缴的部分可以用来补抵本年应缴的企业所得税。