月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.11】应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.11*11%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】1.2 支付分包单位工程款借：应付账款 贷：银行存款2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.11】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.11*11%】2.2收到甲方付款借：银行存款 贷：应收账款3.1项目施工地预缴税金3.1.1 预缴税金借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2%3.2申报期缴纳增值税金借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款
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