所得税账务处理方法

企业必须按期计提并预缴企业所得税，次年5月底前，完成上年的汇算清缴工作，并确定上年的调整后所得税额，对已计提与预缴的所得税进行多退少补。所得税的账务处理，使用“所得税费用”科目，具体如下。

工具/原料

电脑

财务软件

方法/步骤

计提所得税（一般按季度计提）：借：所得税费用贷：应交税费-所得税

预缴所得税（如有）：借：应交税费-所得税贷：银行存款

次年完成年度汇算清缴，如需补缴所得税：借：以前年度损益（需补缴的部分）贷：应交税费-所得税同时，结转利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益（需补缴的部分）

次年完成年度汇算清缴，如多缴所得税：借：应交税费-所得税贷：以前年度损益（多缴部分）同时，结转利润分配：借：以前年度损益（多缴部分）贷：利润分配-未分配利润

多缴部分，申请退税：借：银行存款或其他应收款贷：应交税费-所得税（平账）

多缴部分，申请抵缴以后年度所得税：借：所得税费用贷：应交税费-所得税（平账）

注意事项

企业所得税需要按期计提并预缴。

欧尼酱