抄税、报税、认证、代开专用发票注意事项

一、 抄税、报税（一） 抄报税需要同时进行，无特殊情况不可先抄后报。如果抄报分开，报税时需拿IC卡。（二） 抄税正常情况下需携带资料:        1、 IC卡        2、 增值税专用发票汇总表，正数发票、负数发票、正数废票、负数废票清单；        3、 当月开具负数发票或作废发票的企业需持主管税务所审核签字的《开具负数及作废增值税发票审核确认表》；        4、 当月作废发票全部联次。（三） IC卡、金税卡(税控卡)异常时 请先与税务局或管理税联系，如能解决则正常抄税；如不能，分以下两种情况：     1、 当月未填开专用发票         ①、 先做零税盘（最好做两张盘，以防做盘不成功）；         ②、 携带结存空白发票，到征收大厅窗口抄报税。     2、 当月填开专用发票         ①、 持管理税出具的情况说明；         ②、 携带当月填开、结存空白的全部专用发票，到征收大厅窗口抄报税。 （四） 报税需携带的资料         1、申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益表；         2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。（五） 运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。二、 认证（一） 需携带增值税专用发票、运费发票。（二） 认证时限：自发票填开之日起90天内；（三） 丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证：        1、 销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；        2、 销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》 三、 小规模带未开具专用发票（一） 程序        1、 在税务登记岗登记银行账户        2、 到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；        3、 持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》；        4、 持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。（二） 注意事项        1、 必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；        2、 每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过1 0万元；3、 开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4％，加工服务为6％：        4、 报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。       5、 货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。        6、 首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。四、信息变更时需注意变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》； 更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》； 收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。 发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。五、其他注意事项        1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购买发票，以防金税卡(税控卡)锁死。        2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，以防金税卡(税控卡)锁死。        3、每月最后一天24点前将开票系统所在电脑关闭，以防数据在两个月间混乱